第一章 总则

第一条 为了规范我校建设工程项目审计工作，促进规范建设管理、揭示建设风险、提升建设项目绩效，维护学校合法权益，根据《教育系统内部审计工作规定》《关于推进我省教育系统内部审计工作高质量发展的意见》（教财〔2022〕84号）及《许昌学院内部审计工作规定》等有关规定，结合我校审计工作实际，制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目是指学校及校属各单位财政拨款、自筹资金投资的基建工程项目，以及装修、改造等修缮工程项目。

第三条 本办法所称建设工程项目审计，是指我校依据有关法律法规和制度规范，对基建、修缮工程项目各阶段业务管理活动的真实性、合法性、效益性实施独立、客观的监督、评价和建议。

第二章 审计内容

第四条 本办法适用于预算经费在3万元及以上的建设工程项目。3万元以下的建设工程项目，实行事前在审计处备案，审计处以专项审计的方式进行抽审。

第五条 建设工程项目审计工作在学校审计委员会和校长领导下开展，可由审计处独立实施，也可由审计处委托社会审计机构实施。委托社会审计机构应当按照国家或学校有关服务采购规定办理，委托费用从项目建设经费中支付。

第六条 建设工程项目审计的主要环节是建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收、竣工结算及财务决算等各阶段的审计。主要审计内容如下：

（一）投资立项阶段审计

可行性研究论证工作的审查与评价。审计处列席重要项目立项论证工作。

（二）项目实施阶段审计

1.勘察、设计、监理、施工等实施单位确定的审查与评价，包含采购方式、招标控制价、采购文件等；

2.勘察、设计、监理、施工等合同签订的审查与评价；

3.勘察、设计、监理、施工等合同履行的审查与评价，包含主要隐蔽工程勘验、主要材料及设备价格确认、工程进度款支付、设计变更和施工签证、施工进度、施工安全等

4.内部控制制度建立及执行情况的审查与评价。

（三）完工验收阶段审计

1.竣工验收的真实性和规范性的审查与评价；

2.工程竣工结算真实性和合理性的审查与评价；

3.工程财务决算的真实性和完整性的审查与评价；

4.投资效益的真实性的审查与评价。

第七条 审计所需资料

（一）工程量清单及招标控制价审计

1.项目立项采购申请；

2.描述明确、完整的施工方案或施工图纸；

3.与施工方案或施工图纸一致的工程量清单及招标控制价或施工预算。

（二）工程竣工结算审计

1.工程立项批准文件、采购申请表；

2.竣工验收报告；

3.施工单位申报竣工结算书、项目主管部门初步审核意见书；

4.招标文件、投标文件（技术标、商务标）、中标通知书、招标答疑纪要等；

5.施工合同或协议及相关会议纪要；

6.工程施工及竣工图；

7.工程变更、施工签证及材料设备的认质认价资料；

8.其他与工程有关的资料。

（三）工程竣工决算审计

1.建设工程项目财务决算报表及说明；

2.基建拨款及资金使用情况相关资料；

3.会计凭证、账册、报表等财务档案资料；

4.付款情况一览表（包括设计单位、监理单位、施工单位、分包项目等相关事项的应付金额、实付金额等）；

5.立项、开工批复、中标通知书；

6.招标投标有关资料、工程监理合同、工程设计合同等；

7.材料设备采购、施工等合同资料；

8.包括设计变更在内的工程施工资料；

9.工程造价结算审核资料；

10.工程竣工验收资料；

11.其他相关资料。

第三章 审计实施

第八条 组织协调

建设工程项目相关单位应明确职责，积极支持和配合审计处开展各阶段具体审计工作，形成合力，保质、高效完成各项工作任务。

（一）审计处

1.要求项目主管部门按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；

2.参加或列席有关的会议，召开与审计事项有关的会议；

3.开展审计工作，取得相关证明材料，做出审计意见或建议。

（二）财务处

1.提供建设工程年度立项项目资料；

2.经费预算、投资计划等有关资料；

3.财务报表、财务凭证等有关资料。

（三）项目主管部门

1.及时向审计处通报工程项目建设过程中的有关情况。提前1个工作日通知审计处参加与工程项目相关的图纸会审、技术交底、现场协调会以及隐蔽工程、关键部位、竣工验收等活动；

2.向审计处提供审计工作需要相关的资料，确保资料的真实、准确、完整。工程项目送审时须一次性将资料提交完整，确需补充应在3个工作日内完成，若限期内未能补充完整，将所有资料一并退回；

3.按规定时间认真做好审计整改工作。

第九条 结算审计完成前，财务部门应留足工程尾款。土建安装工程尾款应不少于合同价款的20%，装饰及其他工程尾款应不少于合同价款的20%。每笔进度款支付前，须到审计处备案。

第十条 审计结果运用

（一）结算审计意见作为工程结算付款的依据，财务竣工决算审计意见作为工程项目转固定资产的依据。凡应审计的工程项目，未经审计，财务不得办理工程结算付款；

（二）对审计发现的问题和提出的建议，项目主管部门应当及时整改。

（三）对发现的典型性、普遍性问题，应及时提出审计建议，提交有关部门研究解决；

第四章 附则

第十一条 本办法由审计处负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起施行，校政字〔2004〕41号《许昌学院基建、修缮工程项目审计实施办法》 、院政〔2010〕61号《许昌学院建设工程项目全过程审计实施细则》同时废止。